Adminisztráció csökkentés, adótervezési lehetőségek
A 750 millió euró feletti árbevételű cégcsoportok számára a szabályozás legutóbbi módosításai komoly könnyítéseket is jelentenek. A fókuszban: az OECD Side-by-Side csomagja, valamint az új mentességi lehetőségeket tartalmazó hazai szabályozás megjelenése.
Mit jelent ez a gyakorlatban?
🔹 Nem jelentős csoporttagokra vonatkozó mentesség: meghatározott feltételek fennállása esetén a nem jelentős csoporttag évente választhatja, hogy az elismert belföldi kiegészítő adó, elismert IIR adó, vagy elismert UTPR adó kötelezettségét nullának tekinti
🔹 UTPR alóli mentesség: az a csoporttag választhatja évente, amely végső anyavállalat államában a nominális társasági adókulcs legalább 20 százalékos mértékű
🔹 SbS Safe Harbour mentesség: ha a csoport végső anyavállalata olyan joghatóságban található, amelynek adórendszere megfelel a meghatározott feltételeknek, egy adott joghatóságra vonatkozóan az IIR és az UTPR kiegészítő adó nulla összegűnek tekinthető.
🔹 UPE Safe Harbour mentesség: a vállalatcsoport mentesülhet az UTPR alkalmazása alól a legfelső anyavállalat szintjén.
🔹 Meghosszabbított CbCR safe harbor: az OECD 2027. év végéig meghosszabbítja az átmeneti országonkénti jelentésen alapuló (CbCR) safe harbor alkalmazhatóságát, így az adózók a 2027. december 31-én vagy azt megelőzően kezdődő (de legkésőbb 2029. június 30-án végződő) pénzügyi évre is választhatják a mentesség alkalmazását
🔹 Simplified ETR Safe Harbour: az OECD 2027-től bevezet egy állandó, egyszerűsített adókulcs szerinti mentességet (Simplified ETR Safe Harbour), amely tartós egyszerűsítéseket biztosít, és a szabályai különböznek mind az általános, teljes körű GloBE-számítás, mind az átmeneti CbCR safe harbour mentesség alatti egyszerűsített adókulcs teszt számítási szabályaitól
🔹 Új általános adókedvezményhez kapcsolódó mentesség: az OECD csomag bevezet egy adókedvezményekhez kapcsolódó mentességet, amely lehetővé teszi, hogy a feltételeknek megfelelő, általánosan elérhető adókedvezmények összegét a lefedett adókat növelő – és így globális adót csökkentő - tételként kezeljenek
⚠️ Tervezési lehetőségek: A jövőben az adókedvezmények szerepe és jelentősége megnő, tekintettel arra, hogy az OECD csomag bevezet egy általános adókedvezményekhez kapcsolódó mentességet, így megfelelő tervezés esetén egy társaság mind a belföldi mind a globális minimumadó kötelezettségét csökkenteni tudja ugyanazzal az adókedvezménnyel
⚠️ Tervezési lehetőségek: A jövőbeli beruházást és fejlesztési adókedvezmény igénybevételét tervező vállalkozásokat kedvezően érinti a csomag.
💡Adminisztráció csökkentés: az új intézkedések további lehetőségeket biztosítanak a vállalatok számára, hogy a feltételek teljesülése esetén elkerüljék az összetett és költséges GloBE kalkulációk elvégzését.
💡Aki időben megismerkedik az új mentességi szabályok adta lehetőségekkel, hatékonyan tudja a jövőre nézve optimalizálni a globális minimumadó kötelezettséget, így közvetlen pénzügyi előnyt is kovácsolhat a szabályozásból.
A SALDO Zrt. március 24-én online Nemzetközi Adó és Transzferár konferenciát szervez, melynek középpontjában a globális minimumadóval és a transzferárral kapcsolatos legfontosabb nemzetközi fejlemények és hazai jogszabály módosítások állnak. Jelentkezzen és találkozzunk az online térben az év egyik meghatározó szakmai eseményén!