A Saldo Zrt. ügyfélkörében gyakran kérdésként merül fel, hogy milyen teljesítési időponttal kiállított számlák esetében kell az online módon teljesíteni a számlára vonatkozó adatszolgáltatást.
Az Áfa tv. 10. számú melléklete tartalmazza a számlára vonatkozó, NAV részére történő adatszolgáltatási kötelezettség szabályait. Továbbá az Áfa tv. átmeneti rendelkezése szabályozza, hogy mely számlákra kell először alkalmazni a 2018. 07.01-től hatályos új rendelkezéseket.
A Parlament előtt van az egyes adótörvények változására vonatkozó törvényjavaslat csomag (T/625 számú törvényjavaslat 77. §), amelyben pontosításra kerül a számla online adatszolgáltatásának átmeneti rendelkezései.
A törvényjavaslatban a hatályos átmeneti rendelkezésekhez képest külön rendelkezik a kiállított és a befogadott számlákra vonatkozóan, és új átmeneti rendelkezést alkalmaz az éves áfabevallási gyakoriságú adóalanyokra vonatkozóan.
A könnyebb áttekinthetőség érdekében táblázatba foglaltuk a törvényjavaslat alapján, hogy mely számlák esetében kell a „régi” azaz a 2018.06.30.-án hatályos, illetve az „új” 2018.07.01.-től érvényes szabályokat alkalmazni:
|
Kibocsátott számlákra vonatkozó átmeneti rendelkezések |
|||
|
Számla kiállításának időpontja |
Ügylet teljesítési időpontja |
||
|
2018.06.30 előtt |
2018.06.30 után |
||
|
2018.06.30 előtt |
Régi (2018.06.30-án érvényes szabály) |
Régi (2018.06.30-án érvényes szabály) |
|
|
2018.06.30 után |
Döntéstől függ (régi vagy az új szabály) |
Új szabály (2018. 06.30 utániszabály) |
|
|
Befogadott számlákra vonatkozó átmeneti rendelkezések |
|
|
Levonási jog gyakorlásának bevallási időszaka |
Szabályok |
|
2018.06.30 előtt kezdődő |
Régi (2018.06.30-án érvényes szabály) |
|
2018.06.30 után kezdődő |
Új szabály (2018. 06.30 utáni szabály) |
|
2018. évről elkészített bevallásban, éves bevallásra kötelezett adózóknál |
Régi (2018.06.30-án érvényes szabály) |
A vevői számlák esetében tehát a szabályok a számla kibocsátásának időpontjához kötődnek, míg a szállítói számlák esetében a rendezési elvet a bevallási időszak kezdő dátumához kapcsolja az átmeneti rendelkezés.