A Saldo Zrt. ügyfélkörében gyakran kérdésként merül fel, hogy milyen teljesítési időponttal kiállított számlák esetében kell az online módon teljesíteni a számlára vonatkozó adatszolgáltatást.

Az Áfa tv. 10. számú melléklete tartalmazza a számlára vonatkozó, NAV részére történő adatszolgáltatási kötelezettség szabályait. Továbbá az Áfa tv. átmeneti rendelkezése szabályozza, hogy mely számlákra kell először alkalmazni a 2018. 07.01-től hatályos új rendelkezéseket.

A Parlament előtt van az egyes adótörvények változására vonatkozó törvényjavaslat csomag (T/625 számú törvényjavaslat 77. §), amelyben pontosításra kerül a számla online adatszolgáltatásának átmeneti rendelkezései.

A törvényjavaslatban a hatályos átmeneti rendelkezésekhez képest külön rendelkezik a kiállított és a befogadott számlákra vonatkozóan, és új átmeneti rendelkezést alkalmaz az éves áfabevallási gyakoriságú adóalanyokra vonatkozóan.

A könnyebb áttekinthetőség érdekében táblázatba foglaltuk a törvényjavaslat alapján, hogy mely számlák esetében kell a „régi” azaz a 2018.06.30.-án hatályos, illetve az „új” 2018.07.01.-től érvényes szabályokat alkalmazni:

A vevői számlák esetében tehát a szabályok a számla kibocsátásának időpontjához kötődnek, míg a szállítói számlák esetében a rendezési elvet a bevallási időszak kezdő dátumához kapcsolja az átmeneti rendelkezés.