A belföldi alanyi adómentes számlázása, ha EU másik tagállamában nem választott alanyi adómentességet

Az alábbiakban összefoglaljuk, hogy az egyes gazdasági eseményekről milyen számlát kell kiállítani a belföldi alanyi adómentes adóalanynak, ha másik tagállamban nem választ alanyi adómentességet.

• Belföldi teljesítési hely szerinti ügyletnél a számlát alanyi adómentes megjegyzéssel kell kiállítani,
• Közösségi termékértékesítésnél alanyi adómentes megjegyzéssel,
• Export értékesítésnél alanyi adómentes megjegyzéssel,
• EU más tagállamában adóalanynak teljesített szolgáltatásnál fordított adózás megjegyzéssel,
• EU más tagállamában nem adóalanynak teljesített értékesítés esetében az adott tagállam áfa-ját kell felszámítani.
  Itt olyan értékesítésről van szó, amely esetében az áfa törvény szerinti teljesítési hely a másik tagállamra esik. (MOSS rendszer alkalmazása, vagy adóregisztráció az adott tagállamban.)
• EU másik tagállamában lakó / letelepedett, nem adóalany személy részére magyarországi teljesítési helyű értékesítésnél alanyi adómentes megjegyzéssel,
• Harmadik országban teljesített értékesítésnél hatályon kívüli megjegyzéssel kell a számlát kiállítani.

A szabályozás látszólag egyszerű, de mint látható korántsem az!

A témában korábban írt számlázási szabályokról itt olvashat:

Kérdése merült fel a témával kapcsolatban? Keressen minket bizalommal – töltse ki kapcsolatfelvételi űrlapunkat, örömmel segítünk! ⬇️