Más tagállami adózó részre nyújtott szolgáltatás esetén az alanyi mentes adóalanynak milyen áfakötelezettsége keletkezik?

A weblaptervezési szolgáltatás teljesítési helyét a megrendelő gazdasági célú letelepedése határozza meg (Áfa tv. 37. § (1) bekezdés). Ennek okán a weblaptervezési szolgáltatás áfa területi hatályán kívül nyújtott szolgáltatásnak minősül. Az Áfa tv. 193. § (1) bekezdés d) pontja alapján a belföldi adóalany nem járhat el alanyi adómentes minőségében a külföldön teljesített szolgáltatás esetén.

E szolgáltatásról a vállalkozásnak a teljesítési időpontját magában foglaló hónap vonatkozásában havi gyakoriságú áfabevallási kötelezettsége keletkezik. A szolgáltatás ellenértékét az áfabevallás 92. sorában kell feltüntetnie. A nyújtott szolgáltatásról ugyanezen hónapról közösségi összesítő nyilatkozat benyújtási kötelezettsége is keletkezik az adóalanynak. A nyújtott szolgáltatást a 25A60 jelű nyomtatvány 03. lapján kell feltüntetnie.

A belföldi adóalany szolgáltatásának megkezdését megelőzően közösségi adószámot kell kiváltania. A közösségi adószám kiváltását a vállalkozás a rá irányadó változásbejelentő nyomtatványon kezdeményezheti.

A más tagállami adóalany részére teljesített weblap tervezési szolgáltatásról kiállított számlában többek között fel kell tüntetni a felek közösségi adószámát, illetve a „fordított adózás” kifejezést. Továbbá hivatkozni szükséges, hogy a nyújtott szolgáltatás az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján Áfa tv. területi hatályán kívüli ügyletnek minősül.

Kérdése merült fel? Keressen minket bizalommal, kérje ajánlatunkat – töltse ki kapcsolatfelvételi űrlapunkat! ⬇️