Külföldi teljesítési hely esetén milyen szabály vonatkozik a számla kiállítására?
Amennyiben egy magyar adóalany Németországban kíván nem adóalany részére villanyszerelési (napelem telepítési) tevékenységet végezni, úgy a tevékenységük teljesítési helye Németország.
A HÉA irányelv 45. cikke értelmében, az ingatlanokkal kapcsolatos szolgáltatásnyújtás - ideértve az ingatlanügynökök és szakértők szolgáltatásait, a szálláshelyadási szolgáltatást a szállodaiparban és a hasonló kereskedelmi ágazatokban, mint például a nyári táborhelyek vagy a kempingek, az ingatlan használati jogának biztosítását, valamint az építési munkák előkészítésére vagy összehangolására irányuló szolgáltatásokat, mint például az építészek és építéskivitelező cégek munkái - teljesítési helye az a hely, ahol az ingatlan fekszik.
Mivel a kérdéses esetben a magyar vállalkozás megrendelője nem adóalany, így a magyar cégnek kell megállapítani és megfizetni a német forgalmi adót.
A HÉA irányelv 193 cikkben foglaltak szerint, a 194-199b. cikkben és a 202. cikkben említett esetek kivételével a héát az adóztatandó termékértékesítést vagy szolgáltatást végző adóalany köteles megfizetni.
Az adó megfizetésére két lehetőségük van:
- Vagy a magyar vállalkozó német adószáma alatt számláznak a megrendelőknek és a Németországban benyújtandó bevallásban állapítják meg az adót, vagy
- regisztrál a magyar cég az OSS rendszerben és ott (belföldön web felületen) vallják be a külföldi teljesítmény után az adókötelezettségüket.
Amennyiben a magyar vállalkozás a németországi adószámuk alatt számláznak, úgy a számla kiállítására a német szabályokat kell alkalmazni.
Kérdése merült fel? Keressen minket bizalommal, kérje ajánlatunkat – töltse ki kapcsolatfelvételi űrlapunkat! ⬇️