SALDO Zrt. logo
Cikkek, hírek

Előleg- és végszámla kezelésének új szabályai az áfa bevallásban

áfa előlegszámla számlázás végszámla

Figyelem, ez a cikk több mint egy éve nem frissült!

2021. január 4-től változott a számla adatszolgáltatási kötelezettség szabálya a befogadott végszámlákra vonatkozóan. A változás az elmúlt évben alkalmazott szabályt egészítette ki egy „is” szóval. E változás gyakorlatilag az áfa bevallás M lapján eddig alkalmazott gyakorlatot hivatott megerősíteni.

A tavalyi évhez hasonlóan a kapott végszámláról két külön sorban kell adatot szolgáltatni az M lapon. Egyrészt szerepeltetni kell a végszámlában szereplő ügylet teljes adóalapját és annak adó összegét, másrészt pedig az előleggel csökkentett adóalapot és annak adó összegét is fel kell feltüntetni az M lapon.

Ugyanakkor a 2165 áfa bevallás M lapja a 2020. évihez képest változott. Az áfa bevallás M-02 lapja egy új oszloppal egészült ki, melyben külön kódot kell alkalmazni az ügylet teljes értékének, illetve az előleggel csökkentett összegnek a feltüntetése során.

Az M-02 lapon az alábbiakban kell a végszámláról adatot szolgáltatni:

1.

Végszámla sorszáma

Az ügylet teljesítési időpontja

Az ügylet teljes nettó értéke

Az ügylet teljes áfa összege

„V”

2.

Végszámla sorszáma

Az ügylet teljesítési időpontja

Előleggel csökkentett különbözet nettó értéke

Az előleggel csökkentett áfa különbözet

„KÜL”

Amennyiben a vevő a teljes ügyleti értéket előlegként a korábbiakban megfizette, vagyis a végszámlában az előleggel csökkentett ügyleti ellenérték és adó összege „0”, akkor e számlát az M lapon nem kell szerepeltetni, mivel pótlólagos áfa levonási joga a vevőnek nem keletkezik.

2021-02-22

Adótanácsadásra van szüksége? Cége nehezen boldogul a számviteli,
munkaügyi problémákkal? Kérjen tőlünk személyre szabott ajánlatot!

Releváns cikkek

Összes olvasása

Iratkozzon fel a SALDO hírlevelére
és mi naprakészen tartjuk adóügyekben!